Você sabia que o balanço patrimonial é um dos principais documentos utilizados na contabilidade de uma empresa? Esse instrumento é crucial para os gestores conseguirem compreender de forma mais analítica a situação financeira da empresa.
Ao elaborar um balanço patrimonial, o empresário tem a chance, por exemplo, de avaliar com mais facilidade aspectos como grau de endividamento e tamanho do patrimônio.
Por essa razão, se você possui um negócio ou está à frente da gestão financeira dele, é imprescindível saber o que é balanço patrimonial.
Neste artigo, confira tudo sobre esse documento, qual a sua importância e como fazer um balanço patrimonial para a sua empresa. Acompanhe!
O que é Balanço Patrimonial?
O balanço patrimonial é uma ferramenta fundamental na contabilidade de uma empresa. De modo geral, ele fornece um panorama claro e detalhado da situação financeira e patrimonial em um determinado período de tempo.
Esse documento é composto por três elementos principais: o ativo, o passivo e o patrimônio líquido.
O ativo representa todos os bens e direitos da empresa, incluindo desde recursos financeiros, como caixa e aplicações, até investimentos, estoques, máquinas, equipamentos, entre outros ativos tangíveis e intangíveis.
Ou seja, o ativo é a parte positiva do balanço, refletindo os recursos disponíveis para a empresa utilizar em suas operações.
Por outro lado, o passivo engloba as obrigações e dívidas da empresa tanto de curto quanto de longo prazo. Empréstimos, financiamentos, contas a pagar, dentre outros compromissos financeiros são alguns exemplos de passivos.
Sendo assim, o passivo representa a parte negativa do balanço, indicando as fontes de recursos que a empresa utiliza para financiar suas operações.
Em terceiro caso, o patrimônio líquido corresponde à diferença entre o ativo e o passivo. Ele representa o valor contábil que pertence aos acionistas ou proprietários da empresa.
Além disso, o patrimônio líquido também reflete os recursos próprios da organização e está diretamente relacionado à sua saúde financeira e capacidade de investimento a longo prazo.
Portanto, com essas características, o balanço patrimonial se torna uma ferramenta extremamente funcional para permitir aos investidores e demais interessados que avaliem as finanças da empresa sob uma visão mais abrangente.
Para que serve o Balanço Patrimonial na prática?
A principal função do balanço patrimonial é fornecer uma visão consolidada e estruturada dos ativos, passivos e do patrimônio líquido de um negócio. Ele serve para viabilizar uma avaliação eficaz da saúde financeira da empresa e possibilitar a compreensão da sua situação patrimonial em um determinado momento.
Mas não é só isso. Veja também quais as outras principais funções do balanço patrimonial!
Avaliar a evolução do desempenho financeiro da empresa
O balanço patrimonial é uma ferramenta valiosa para analisar a evolução do desempenho financeiro da empresa ao longo do tempo.
É possível identificar tendências, pontos fortes e áreas de melhoria, uma vez que as informações são estruturadas de forma clara. Com isso, os gestores conseguem avaliar com mais precisão sobre a real situação da empresa.
Atender a requisitos legais e fiscais
Outra função significativa do balanço patrimonial é garantir que a empresa cumpra suas obrigações legais e fiscais.
Isso porque o instrumento colabora para fornecer informações precisas sobre a situação financeira da empresa aos órgãos reguladores e autoridades tributárias.
O balanço patrimonial também é utilizado como base para a elaboração de relatórios financeiros e demonstrações contábeis, auxiliando na transparência e na prestação de contas da empresa perante o mercado e a sociedade.
Tomada de decisões mais embasadas
Outra finalidade do balanço patrimonial é a possibilidade de conseguir tomar decisões mais estratégicas.
Com informações apuradas de maneira precisa e realista, os gestores conseguem ter mais recursos para evitar erros na hora de tomar alguma decisão importante na administração do negócio.
Leia também: Como planejar um Futuro Financeiramente sólido?
Quando o Balanço Patrimonial deve ser feito?
Agora que você sabe o que é e para que serve o balanço patrimonial, também é fundamental entender quando ele deve ser feito.
Normalmente, gestores o realizam ao final de um exercício social. Todavia, há algumas situações pontuais em que fazer o balanço patrimonial da empresa se torna necessário. Saiba quais são essas situações!
Alterações na estrutura societária
Quando se trata de alterações na estrutura societária, a realização de um balanço patrimonial é fundamental para refletir com precisão as mudanças decorrentes da entrada ou saída de novos sócios.
Com o balanço, é possível avaliar o impacto dessas transações no patrimônio da empresa. Afinal, a inclusão de novos sócios pode resultar em mudanças significativas nos ativos e passivos do empreendimento.
Por isso, a atualização do balanço patrimonial é necessária para ajudar a refletir essa nova realidade.
Aquisições e fusões entre empresas
Outro cenário em que um balanço patrimonial deve ser feito ou atualizado é quando ocorrem aquisições e fusões entre empresas.
Essas situações podem resultar em mudanças substanciais na estrutura financeira das empresas, incluindo a incorporação de novos ativos, passivos e capital social.
Portanto, é essencial realizar um balanço patrimonial detalhado antes e depois da aquisição ou fusão para garantir uma avaliação precisa dos recursos combinados e para cumprir requisitos regulatórios.
Necessidades administrativas internas
Fazer um balanço patrimonial ao passar por alguma necessidade de atualização na área administrativa do negócio também é importante.
Independentemente de qual seja as necessidades internas da empresa, os gestores podem realizar balanços patrimoniais, semestrais ou até mesmo mensais.
Encerramento de exercício
Em todo encerramento de exercício, a empresa deve realizar o balanço patrimonial obrigatoriamente. Um exemplo disso é quando ocorre o fim do ano civil. No entanto, as políticas contábeis do empreendimento vão influenciar em como esse processo deve ocorrer.
Em tese, o balanço patrimonial é utilizado como um instrumento para representar a posição financeira do negócio, algo importante para desenvolver as demonstrações financeiras do ano respectivo.
Como é a estrutura de um Balanço Patrimonial?
Para conseguir compreender mais a fundo como funciona o balanço patrimonial, vale observar a estrutura desse documento. Como mencionamos no início do artigo, o balanço patrimonial é estruturado em:
- ativos;
- passivos; e
- patrimônio líquido.
A partir disso, cada um é estruturado separadamente para facilitar na análise do relatório financeiro.
Estrutura dos ativos e passivos no balanço patrimonial
No balanço patrimonial, os ativos e passivos são separados por dois grupos: circulante e não circulante.
Desse modo, os ativos ficam divididos da seguinte forma:
- Ativos circulantes: são todos os bens e direitos que representam valores no período inferior a um ano. Por exemplo: contas a receber, recuperação de tributos e estoques;
- Ativos não circulantes: são todos os bens e direitos que só trazem valor após um ano, como investimentos e aluguéis.
Já os passivos são categorizados seguindo a mesma lógica, como:
- Passivo circulante: representa todas as despesas, dívidas e obrigações financeiras cujo prazo é inferior a um ano para vencimento, como pagamentos de fornecedores, impostos federais, estaduais e municipais;
- Passivo não circulante: representa todas as despesas, dívidas e obrigações financeiras cujo prazo é superior a um ano para vencimento. É o caso, por exemplo, de empréstimos e garantias de aportes.
Patrimônio Líquido
Basicamente, o patrimônio líquido é referente à soma de todos os recursos próprios da empresa.
Para isso, entra no cálculo todos os valores que os sócios possuem investidos na empresa, lucros reservados e, inclusive, prejuízos financeiros atuais.
Em outras palavras, o patrimônio líquido é o resultado que a empresa obteve ao longo de um período financeiramente.
Entenda como fazer um Balanço Patrimonial da sua empresa. Confira o passo a passo!
Fazer o balanço patrimonial requer bastante atenção e organização, afinal, todas as informações apuradas devem representar a situação real do negócio.
Qualquer dado repassado incorretamente sobre os ativos, passivos ou do patrimônio líquido pode demonstrar uma realidade falsa sobre a situação patrimonial do negócio.
Sabendo disso, considere seguir o passo a passo abaixo ao fazer um balanço patrimonial!
1. Faça a coleta de dados
Antes de mais nada, a primeira etapa para fazer o balanço patrimonial da empresa é coletar as informações financeiras. É importante que essas informações sejam atualizadas, incluindo todos os registros contábeis, de custos fixos, empréstimos e demais dados de relevância.
2. Faça a classificação dos elementos patrimoniais
Depois de reunir as informações financeiras, é necessário separar tudo o que for ativo, passivo e patrimônio líquido. Com isso, deve-se categorizar cada um da forma correta.
De modo geral, os ativos são divididos em circulantes e não circulantes. Enquanto isso, os passivos são categorizados como no tipo circulante ou não circulante.
3. Valide os saldos contábeis
Feita a classificação dos elementos patrimoniais no balanço patrimonial, o passo seguinte é validar os saldos contábeis. Esse processo deve ser feito com muita exatidão para que todos os saldos sejam registrados sem erros contábeis ou inconsistências.
4. Calcule os valores
Com os valores dos ativos, passivos e patrimônio líquido calculados, some-os em cada categoria. Por exemplo, para calcular o total de ativos do tipo circulante, é preciso somar saldos, como os valores a receber, disponível em caixa, estoques, entre outros ativos de curto prazo.
Já no caso dos passivos circulantes, geralmente a soma inclui os valores de empréstimos, contas a pagar, por exemplo.
Para ter o valor do patrimônio líquido, basta tirar a diferença entre os valores dos passivos e ativos. Ter o levantamento correto de todos os valores será fundamental mais à frente, quando for necessário fazer o cálculo do balanço patrimonial.
5. Analise todos os dados
Ao final de todos os cálculos, não se pode esquecer de fazer a análise das informações obtidas para validar a situação financeira da empresa.
Em seguida, interprete os dados fazendo comparações com os dados de períodos anteriores para identificar gargalos que estejam possivelmente trazendo resultados negativos, mas também oportunidades e tendências.
Pode parecer bastante coisa ao fazer o balanço patrimonial, e é por isso que o mais recomendado é contar com um escritório de contabilidade experiente no assunto.
Na RR Soluções em Contabilidade e Finanças, por exemplo, temos um time preparado para fazer balanços patrimoniais cuidadosamente elaborados para o seu negócio.
Além do mais, com uma plataforma especializada e softwares de alta tecnologia, fica fácil administrar as finanças da sua empresa de forma rápida, fácil e eficiente.
Como analisar o Balanço Patrimonial de uma empresa?
A análise do balanço patrimonial envolve avaliar o ativo, o passivo e o patrimônio líquido, bem como as relações entre esses elementos.
Ao analisar o ativo, é importante verificar a composição e a liquidez dos ativos circulantes, ou seja, a capacidade da empresa de cumprir suas obrigações de curto prazo.
Ademais, é relevante observar os ativos não circulantes, que representam investimentos de longo prazo e podem indicar o potencial de crescimento e desenvolvimento da empresa.
No que diz respeito ao passivo, a análise deve focar na natureza e no prazo das obrigações. Dívidas de curto prazo podem impactar negativamente a liquidez da empresa, enquanto dívidas de longo prazo podem sinalizar compromissos financeiros estáveis.
Em contrapartida, o patrimônio líquido também demanda atenção, já que reflete os recursos próprios da empresa e sua sustentabilidade financeira.
Um indicador importante nesse aspecto é o lucro gerado, já que ele revela a capacidade da empresa de gerar resultados positivos.
Por fim, outro ponto importante para fazer a análise do balanço patrimonial de uma empresa é comparar o documento atual com o de períodos anteriores. Isso ajuda a ter uma visão mais clara sobre a evolução financeira da empresa.
Evite erros ao fazer o seu Balanço Patrimonial
Como você pôde ver ao longo deste artigo, o balanço patrimonial de uma empresa serve para analisar com mais precisão a saúde financeira do negócio. Entretanto, pode parecer algo complexo à primeira vista, especialmente se você não está habituado a esses trâmites contábeis.
Sabendo disso, para prevenir erros contábeis que possam resultar em equívocos nos resultados do balanço patrimonial, ter o apoio de uma contabilidade digital fará toda a diferença.
Contar com um escritório de contabilidade digital oferece uma série de vantagens, principalmente ao fornecer uma estrutura digital para fazer a entrega e registro de relatórios.
Logo, além de deixar a elaboração do seu balanço patrimonial com quem realmente entende e domina o assunto, você garante que todo o processo ocorra sem a necessidade de ter que sair de casa.
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